所得税

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所得税

1.某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%.该企业2009年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2009年度应交所得税为30000元。则该企业2009年度2.（）是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。3.下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（）。4.所得税费用的计算方法有（）。5.下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。6.在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。7.《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。8.甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除9.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。10.因抵销（）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。11.下列需要确认递延所得税的资产或负债应计入的科目不正确的是（）。12.某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（）13.在计算个别资本成本时，不需要考虑所得税抵减作用的筹资方式有（）。14.需要缴纳双重所得税的企业法律形态是（）15.就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（）。16.In general, enterprises with foreign investments established in special economic zones are eligible for a reduced corporate inco17.甲公司购买日在合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（）万元。18.下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。19.2×20年度，N公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。N公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收20.C公司2×20年交易性金融资产账面初始成本为6000万元，12月31日其公允价值为7200万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金额资产的初始成本3000万元，12月31日公允价值为3900万元，该公司2×20年以前没有金融资产，公司的所得税税率是