内部控制

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内部控制

1.内部控制调查就是要调查企业的每一项业务活动或者管理活动都可能包含什么样的风险。2.企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。（）3.监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期审计和不定期审计，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性4.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（）5.最早的内部控制定义是由美国内部审计师协会提出的。6.内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。7.内部审计人员应当考虑内部控制、风险管理的适当性和有效性可能影响分析程序效率和效果。8.内部审计人员在实施现场审查之前，可以要求被审计单位提交最近一次的内部控制自我评估报告。9.内部控制审计是一项专门的鉴证业务。10.COSO是唯一的内部控制框架，也是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架。11.内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。12.实施内部控制的责任人开展自我检查可以替代监督。13.小企业应当随意选择内部人员实施内部控制监督。14.小企业应当至少每半年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。15.小企业是不允许委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。16.小企业不可以指定适当的部门（岗位），具体负责组织协调和推动内部控制的建立与实施工作。17.单位对内部审计发现的（）问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。18.按照内部控制缺陷的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷19.按照《指导意见》的要求，行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。20.内部控制的评价，涉及到人的活动，应大量采取个别访谈法、穿行测试、专项讨论会法、重新执行等方法。