计税

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1.以各种方式取得的固定资产，初始确认时其账面价值一般等于计税基础。2.企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，计税基础等于账面价值。3.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以公允价值为计税基础。4.依据企业所得税法相关规定，企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税基础。5.委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。6.污染当量值越低，其计税依据就越低。7.增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。8.交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。9.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。10.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础11.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整12.对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本13.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致14.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异15.购进法下，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。16.关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是（）。17.一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照（）计算应纳税额。18.下列属于增值税计税价格明显偏低或偏高，且不具合理商业目的情形有：（）。19.下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异的是（）。20.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，下列处理不正确的是（）。