进项

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1.自然灾害等造成的损失，进项税额无需转出。2.小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。3.已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率。4.“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予当期或以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。5.进项税额转出的前提是必须先在进项税额科目核算过，没有进入进项税额的金额，就无需转出。6.购买生产用的机器设备产生的增值税进项税应计入该机器设备的采购成本7.某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。8.总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。9.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。10.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。11.某公司租赁仓库发生火灾，库存商品价值7000万元，全部烧坏。税法明确规定此情况下该批货物进项税不能抵扣。12.某博物馆，5月份，门票销售10万元，商品销售20万元，当月无法划分的水电的进项税额共3万元。则不得抵扣的进项税额=3×1030=1万元。13.在固定资产的增值税会计核算中应注意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣14.旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣15.一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。16.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。17.能在当期进项税额专栏核算的增值税额必须满足的条件有（）。18.不动产被（）的情形，不得抵扣进项税额。19.下列可以抵扣进项税的凭证有（）。20.下列情形不得抵扣进项税的有（）。