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标签: 应交
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- 对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
- “应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。
- 新准则设置了“应交税费”科目，对应于原账中“应交税金”和“其他应交款”科目，新账中“应交税费”科目余额为（）。
- 如果增值税月底结账需要缴纳税金，会计分录借方做应交税费-应缴增值税（转出未交增值税）。
- 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
- “未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
- 小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。
- 已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税。
- 月末结转后“应交税费——应交增值税”明细账户一般无余额，若有余额，一定是贷方余额。
- 印花税的处理通过应交税费科目核算。