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标签: 内部控制
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- 单位内部审计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
- 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
- 监事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
- 注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。
- 在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。
- 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计服务。
- 注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。
- 建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。
- 成本效益原则不适用于企业内部控制管理。
- 企业文化建设应当融入内部控制的全过程。