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标签: 内部控制
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- 内部控制调查就是要调查企业的每一项业务活动或者管理活动都可能包含什么样的风险。
- 企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。（）
- 监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期审计和不定期审计，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性
- 企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（）
- 最早的内部控制定义是由美国内部审计师协会提出的。
- 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。
- 内部审计人员应当考虑内部控制、风险管理的适当性和有效性可能影响分析程序效率和效果。
- 内部审计人员在实施现场审查之前，可以要求被审计单位提交最近一次的内部控制自我评估报告。
- 内部控制审计是一项专门的鉴证业务。
- COSO是唯一的内部控制框架，也是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架。